налоги ценные бумаги
Здесь мы соберем информацию по налогообложению на российском фондовом рынке. Пишите комментарии.
Алгоритм расчета налога при выводе денежных средств с брокерского счета
Как удерживается налог по операциям с ценными бумагами?
Согласно ст. 214.1. Налогового Кодекса РФ ваш Российский Брокер в рамках исполнения функции налогового агента обязан рассчитать и удержать налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ) по итогам года.
На основании ст. 230 НК РФ Брокер предоставляет в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за год, а также суммах начисленного и удержанного НДФЛ.
По операциям на валютном рынке ЕТС Брокер не является налоговым агентом в соответствии со ст. 228 НК РФ и Клиенту необходимо будет самостоятельно определить налоговую базу и уплатить налог по таким операциям.
В случае если на инвестиционном счете в период удержания НДФЛ не будет достаточного количества денежных средств, то Брокер в соответствии с п.18 ст.214.1 НК РФ предоставит извещение в налоговый орган по месту постановки на учет Брокера со сведениями о начисленной, но не удержанной сумме налога по каждому Клиенту (налогоплательщику). В таком случае Клиент обязан самостоятельно обратиться в налоговые органы по месту своей регистрации, подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2013г. в срок не позднее 30 апреля 2014г. и уплатить рассчитанную сумму налога не позднее 15 июля 2014г.
Как сальдируются налоги на срочном рынке и фондовом рынке?
п.15 ст.214.1 НК гласит:
15. Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде, уменьшает налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.
Более подробную таблицу с формулами сальдирования можно посмотреть здесь: http://www.itinvest.ru/editorfiles/Image/1newreview/table_nalog2010.pdf
Налоговая декларация
Как трейдеру заполнять налоговую декларацию?
Освобождение инвесторов от уплаты налога на ценные бумаги
Условия освобождения от уплаты налогов:
1 счет на человека (брокер или ДУ)
освобождение от НДФЛ, при условии не вывода за 3 года
налоги не сальдируются с обычными счетами — брок или ду
максимум сумма 400 тыщ
Ссылки:
Альфа Директ. Налоговый вычет (сальдирование) (24.12.2013)
Не забудь заплатить налоги! (23.12.2013)
Налогообложение CFD (25.12.2013)
Закон об освобождении инвесторов в акции от налогов уже принят ? (25.12.13)
Кто делал сальдирование налогов???? (24.12.13)
Надо ли трейдеру регистрировать свою деятельность как предпринимательскую? (30.12.2013)
Пост для тех, кто собирается зарабатывать и выводить прибыль в 2014 году (про налоги) (12.01.2014)
От первого лица про изменение расчета НДФЛ при выводе с брокерского счета. (17.01.2014)
Индивидуальный инвестиционный счет. НБ и вычеты, ссылки. (Планируемые нововведения в законодательстве)
Возврат переплаты НДФЛ
Оптимизация налога на прибыль, торговля на московской бирже
Налоговая декларация 3- Ндфл (текст)
Про_налогообложение_биржи (23.01.2014)
Подробно про сальдирование фондовых и валютных-товарных фьючерсов (28.01.2014)
Налоговой_вычет_при_торговле_на_бирже (28.01.2014)
Можно ли применять УСН на бирже? (16.02.2014)
Торговля на американских площадках через собственный оффшор... (17.02.2014)
Расчет налогов с 1 января 2014 года(при выводе средств) (03.03.2014)
Надо ли платить налоги торгуя на иностранных рынках? (11.03.2014)
Кому нужно получить налоговый вычет? Отвечу на вопросы (17.03.2014)
Как вернуть излишне уплаченный НДФЛ по годам. Инструкция (+146,39к)
Таня Суфиянова: о сроках возврата налогов по операциям с ценными бумагами и срочными контрактами (+12,18к)
Налообложение трейдинга в Беларусии (11.4.2014)
возвращаем убытки и прибыль у разных брокеров (+90,39к)
Подтверждение налогового статуса для уплаты 13% налога (08.05.2014)
Суфиянова Таня: возврат налога по фьючерсам: пошаговая инструкция (14.04.2014 +126,45к)
Как платить налог если западный брокер (Interactive Brokers)
Вопрос по подаче декларации
Алгоритм расчета налога при выводе денежных средств с брокерского счета
с 1 января 2014 года в соответствии с изменениями в ст. 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации, внесенными на основании Федерального закона № 306-ФЗ от 02.11.2013 вступили в силу изменения расчета НДФЛ при выводе денежных средств с брокерского счета.
Новый алгоритм расчета суммы налога к удержанию при выводе денежных средств:
- Если сумма вывода денежных средств больше НДФЛ, рассчитанного и не удержанного с начала текущего года, то при выводе удерживается вся сумма рассчитанного и ранее не удержанного налога.
- Если сумма вывода денежных средств меньше или равна НДФЛ, рассчитанного и не удержанного с начала года, то при выводе налог удерживается с суммы вывода денежных средств (сумма вывода * 13%).
Пример:
Как удерживается налог по операциям с ценными бумагами?
Согласно ст. 214.1. Налогового Кодекса РФ ваш Российский Брокер в рамках исполнения функции налогового агента обязан рассчитать и удержать налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ) по итогам года.
На основании ст. 230 НК РФ Брокер предоставляет в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за год, а также суммах начисленного и удержанного НДФЛ.
По операциям на валютном рынке ЕТС Брокер не является налоговым агентом в соответствии со ст. 228 НК РФ и Клиенту необходимо будет самостоятельно определить налоговую базу и уплатить налог по таким операциям.
В случае если на инвестиционном счете в период удержания НДФЛ не будет достаточного количества денежных средств, то Брокер в соответствии с п.18 ст.214.1 НК РФ предоставит извещение в налоговый орган по месту постановки на учет Брокера со сведениями о начисленной, но не удержанной сумме налога по каждому Клиенту (налогоплательщику). В таком случае Клиент обязан самостоятельно обратиться в налоговые органы по месту своей регистрации, подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2013г. в срок не позднее 30 апреля 2014г. и уплатить рассчитанную сумму налога не позднее 15 июля 2014г.
Как сальдируются налоги на срочном рынке и фондовом рынке?
п.15 ст.214.1 НК гласит:
15. Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде, уменьшает налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.
Более подробную таблицу с формулами сальдирования можно посмотреть здесь: http://www.itinvest.ru/editorfiles/Image/1newreview/table_nalog2010.pdf
Налоговая декларация
Как трейдеру заполнять налоговую декларацию?
Освобождение инвесторов от уплаты налога на ценные бумаги
Условия освобождения от уплаты налогов:
1 счет на человека (брокер или ДУ)
освобождение от НДФЛ, при условии не вывода за 3 года
налоги не сальдируются с обычными счетами — брок или ду
максимум сумма 400 тыщ
Ссылки:
Альфа Директ. Налоговый вычет (сальдирование) (24.12.2013)
Не забудь заплатить налоги! (23.12.2013)
Налогообложение CFD (25.12.2013)
Закон об освобождении инвесторов в акции от налогов уже принят ? (25.12.13)
Кто делал сальдирование налогов???? (24.12.13)
Надо ли трейдеру регистрировать свою деятельность как предпринимательскую? (30.12.2013)
Пост для тех, кто собирается зарабатывать и выводить прибыль в 2014 году (про налоги) (12.01.2014)
От первого лица про изменение расчета НДФЛ при выводе с брокерского счета. (17.01.2014)
Индивидуальный инвестиционный счет. НБ и вычеты, ссылки. (Планируемые нововведения в законодательстве)
Возврат переплаты НДФЛ
Оптимизация налога на прибыль, торговля на московской бирже
Налоговая декларация 3- Ндфл (текст)
Про_налогообложение_биржи (23.01.2014)
Подробно про сальдирование фондовых и валютных-товарных фьючерсов (28.01.2014)
Налоговой_вычет_при_торговле_на_бирже (28.01.2014)
Можно ли применять УСН на бирже? (16.02.2014)
Торговля на американских площадках через собственный оффшор... (17.02.2014)
Расчет налогов с 1 января 2014 года(при выводе средств) (03.03.2014)
Надо ли платить налоги торгуя на иностранных рынках? (11.03.2014)
Кому нужно получить налоговый вычет? Отвечу на вопросы (17.03.2014)
Как вернуть излишне уплаченный НДФЛ по годам. Инструкция (+146,39к)
Таня Суфиянова: о сроках возврата налогов по операциям с ценными бумагами и срочными контрактами (+12,18к)
Налообложение трейдинга в Беларусии (11.4.2014)
возвращаем убытки и прибыль у разных брокеров (+90,39к)
Подтверждение налогового статуса для уплаты 13% налога (08.05.2014)
Суфиянова Таня: возврат налога по фьючерсам: пошаговая инструкция (14.04.2014 +126,45к)
Как платить налог если западный брокер (Interactive Brokers)
Вопрос по подаче декларации
-
Вопрос как платить теперь НДФЛ?! После выплат последних, крайних, купонов и дивидендов сумма превысила 5 000 000 рублей и это чистыми, не считая уплаченного с них НДФЛ, а есть ещё % со вкладов и з/пл…
- у айти инвеста есть таблица сальдирования www.itinvest.ru/editorfiles/Image/1newreview/table_nalog2010.pdf
- Тимофей Мартынов Про купонные выплаты: я когда-то писал smart-lab.ru/blog/mytrading/116906.php Добавлю, что если облиги эмитента зареганы были после 01.01.12, то налоговым агентом является брокер, если нет, то либо сам эмитент и у него нужно требовать справку 2-ндфл, либо платёжный агент эмитента. Некоторые эмитенты справку 2-ндфл предоставляют только пр поступлении официального пришедшего заявления. Купонный доход не сальдируется с доходом от ценных бумаг. И его можно использовать при налоговых вычетах (стандартный налоговый вычет, покупка дома, лечение, обучение себя и детей, др.). То есть если вдруг у вас был убыток по фонде или срочке, но приходили купоны, то часть налога можно вернуть с помощью вычетов. Налоговые вычета применяются на доходы, облагаемые по ставке 13 %. Туда попадает зарплата, фонда, срока и купоны. Так что если у вас доход был везде, то налоговый вычет позволит часть налогов вернуть.
Про дивиденды: с дивидендов платится обычно 9% (может меньше)и в соответствии с нашим НК их нужно декларировать. Вообще по закону нужно декларировать доходы если их было больше одного, и даже если налоги все уплачены налоговым агентам. Здесь также поможет справка 2-ндфл, её нужно заказывать у эмитента или регистратора эмитента. И тоже как и с облигациями бывают нужен письменный запрос, а то время стояния на почте и деньги. Доходы от дивидендов нельзя использовать при налоговом вычете, они тоже не сальдируются и стоят особняком.
Фонда и срочка: если был убыток, то берём у брокера справку о полученном убытке. Этот убыток в течении 10 лет позволит уменьшить вашу налогооблагаемую прибыль. Пример: 2010 год -убыток 100 рублей. 2011 прибыль-100 рублей. В 2011 брокер снял с вас 13 рублей (13%), берёте справку 2-ндфл за 2011. Подаёте декларацию 3-ндфл (если был один источник дохода то с подачей декларации можно не торопиться, если несколько, то нужно подать до 1 мая следующего года, в данном примере до 1 мая 2012 года). Далее налоговая проводит камеральную провреку-3 месяца, а потом приносите заявление на возврат излишне уплаченного налога с вашими банковскими реквизитами. некоторые говорят, что можно сразу налоговой отправить письмо с документами и заявлением и даже там не появляться. По закону так можно сделать, но если вы лично придёте и попытаетесь вместе со справками дать заявление на перевод, то скажут-заявление несите через 3 месяца после проверки. Особенности: как мы знаем есть гемор с сальдированием, фонда со срокой, базисом которых являются фондовые активы и срочкой базисом которой является не фондовые активы.Пример: по фонде у вас прибыль 100 рублей, по фьчам на нефондовый актив (например, золото, нефть) у вас убыток 1000 рублей. Согласно НК РФ у вас прибыль 100 рублей и удержат налог 13 рублей. И никакие справки об убытке вам не полагаются. А если у вас убыток по фонде минус 100 рублей и нефти минус 1000, то вам полагается справка о полученном убытке. В ней будет написано убыток за такой то год по операциям с обращающимися ЦБ 100 рублей и убыток по по финансовым инструментам срочных сделок 1000 рублей. Если в следующем году по фонде у вас будет прибыль 300 рублей с вас удержат 39 рублей налога, а 13 рублей налога 39-(300-100)*13% вы сможете вернуть подав декларацию. Особый гемор составляет то, что НК не сальдирует результат по обращающимся и не обращающимся ценным бумагам и также по обращающимся и не обращающимся фисс.
Валютный рынок: не сальдируется и клиент обязан исчислять налог и декларироваться
Другим трудности: если было несколько источников дохода, то до 1 мая следующего года нужно подать декларацию и соответственно собрать все необходимые справки. Если справок много это трудно сделать- потому что эмитенты и брокеры готовят справки в середине марта. И получается что у вас есть 1.5 месяца, чтобы всё собрать. Раньше просить (по личному опыту говорю), почти мёртвый номер, но очень некоторые компании готовы сделать заранее, так как бухгалтерам и без вашей справки забот хватает-годовая отчётность, прочие налоги. Дополнительную сложность и дополнительные затраты вносит необходимость письменного извещения эмитентов, платёжных агентов или регистраторов по акциям о предоставлении справки 2-ндфл по купонам, дивидендам.
Чтобы купить акции, выберите надежного брокера:
