Сколько налогов платить с дивидендов от депозитарных расписок в РФ в 2022 г.
Берём за основу:
1. Получатель доходов является налоговым резидентом РФ;
2. Структура выплаты дивидендов прозрачна, и лицо, удерживающее налог у источника, обладает всей необходимой информацией о статусе получателя доходов;
Большинство компаний, депозитарные расписки которых торгуются на московской бирже зарегистрированы в низконалоговых юрисдикциях.
Налоги по дивидендам с них должны быть уплачены полностью в РФ на основании налоговых деклараций.
*В настоящее время Нидерланды удерживают налог по ставке 15% при выплате дивидендов резидентам РФ. Сейчас этот налог подлежит зачету в РФ на основании соглашения об избежании двойного налогообложения, и т.к. ставка соответствует ставке налога в РФ, дополнительные налоги к доплате не возникают (декларировать полученный доход все равно нужно).
НО!!! 26 мая 2021 г. был принят Федеральный закон № 139-ФЗ «О денонсации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество». Ожидается, что указанное Соглашение прекратит свое действие с 1 января 2022 г.
**По условиям соглашения об «избежании двойного налогообложения» ставка налога у источника в Люксембурге не должна превышать 15%. Ставка налога, предусмотренная внутренним законодательством Люксембурга, также составляет 15%. В Люксембурге действуют специальные льготные режимы, в случае применения которых налог у источника не удерживается. Поэтому если по отчету депозитария налог у источника удержан не был, возникнет налог 13-15% к доплате в РФ, если налог был удержан в Люксембурге – он подлежит зачету в РФ, и доплата не возникает.
fckymoney
1) У вас в таблице нет EMC (Medical Group Investments GDR через JPMORGAN CHASE BANK, N.A). С дивов, поступивших 27/10/2021 через биржу СПБ удержала налог 15%.
2) По бумаге MDMG (United Medical Group CY Plc через BNY Mellon). С дивов, поступивших 07/10/2021 через Мосбиржу удержала налог и комиссию в сумме 30%. Кем удержан, биржей или эмитентов, пока не понял. Но на счет зачислены суммы меньше, как раз на указанный процент.
1) EMC добавлю попозже;
2) Уточните у вашего брокера, что и как. У самого этих бумаг нет в данный момент. Не буду утверждать, но сталкивался со случаями, купив цб через оффшорную прокладку брокера, инвестор — физ лицо де-юро бумагой не владеет (об этом как-нибудь в другой раз) а владеет юр лицо подконтрольное брокеру и поэтому нельзя избежать повышенного налога. Это касается и амер акций, подход 10+3 не работает в таком случае и будет 30%. Это раз!
Следующий момент, когда цб находятся в ДУ на счете УК, это касается и амер акций. Не все УК имеют возможность применить ту же W-8ben и будет 30%. Это мало кто учитывает. Это два!
Лень смотреть, какой срок давности претензий по налогам или 3 или 5 лет. Очень многие, кто хвастается «я много лет не плачу ничего с дивидендов и все в ажуре», могут заплакать. Все насчитают и 40% сверху штраф накинут. В общем ходят по лезвию
Сам в этом году забыл доплатить по дивам с амер акций по ИИС. Было лень подавать уточнение к декларации, из-за мелких сумм.
У меня есть знакомые, кто много лет не платит налоги, в том числе с евробондов. А там суммы более значимые, доходит до нескольких млн руб по году. Пока ни к кому не приходили. Но так как внимания к этому все больше, и денег перетекает на брок счета все больше, я бы так не рисковал и всё декларировал.
Еще наверное есть смысл написать, как оптимизировать налоги)
Автор сам хоть один раз декларацию подавал?
Читайте тут, — берете у брокера справку о выплатах дохода иностранными имитентами, скачиваете программу Декларация, заполняете, доплачиваете налог.
ВСЕ.