Блог компании НДФЛка | Как вернуть налог по ФИССам?

Добрый день. Сегодня я хочу обратить ваше внимание на порядок возврата налога (сальдирования убытка) по финансовым инструментам срочных сделок. Представляю для вас пошаговую инструкцию.

Многие из вас получат доход от операций с фьючерсами за 2015 год. По итогам года ваш брокер удержит с суммы полученного вами дохода подоходный налог (НДФЛ). И вот эту сумму налога вы и можете вернуть. Но кто же вправе это сделать? Получить возврат НДФЛ, иными словами, получить налоговый вычет (или налоговую льготу) смогут те из вас, кто до 2015 года получил убытки (по операциям с ФИССами).  

Налогоплательщик, если примет решение об учете убытков прошлых лет, должен обязательно заполнить и сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ за тот год, в котором была получена прибыль. Хочу обратить ваше внимание на то, что брокер не учитывает убытки прошлых лет, сделать это необходимо непосредственно самому физическому лицу.

Давайте посмотрим пример: вы получили убыток за 2014 год в сумме 800 тыс. руб. по операциям с ценными бумагами и 250 тыс.руб. по операциям с ФИССами. А по итогам 2015 года операции с фьючерсами прошли «в плюсе» и вами была получена прибыль в размере 900 тыс. руб., с которой брокер удержал подоходный налог (13% от 900 тыс. руб. = 117 тыс. руб.).

Какую сумму НДФЛ можно вернуть?
Сначала мы смотрим, по какому виду операции мы получили прибыль – это финансовые инструменты срочных сделок. Значит, зачесть убытки мы вправе только те, которые тоже получены по операциям с ФИССами. В примере нашем сумма убытка по операциям с ценными бумагами в размере 800 тыс.руб. нигде фигурировать пока не будет.
Далее, надо за 2015 год сделать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Для того, чтобы ее заполнить вам понадобиться:
1) ваш ИНН,
2) ваши паспортные данные с пропиской,
3) справка 2-НДФЛ от брокера за прибыльный год,
4) справка о сумме убытка за убыточный год (или налоговый регистр). Обратите внимание, что в справке 2-НДФЛ сумма убытка не видна и нам надо обязательно взять не справку 2-НДФЛ за убыточный год, а именно отдельную справку об убытках.
Идем далее, так как по итогам 2015 года прибыль составила 900 тыс. руб., то ее можно смело уменьшить (применить вычет) на сумму вашего убытка по ФИССам в полном размере.  Дохода в нашем примере «хватает», чтобы учесть убыток прошлого года.
900 тыс. руб. – 250 тыс. руб. = 650 тыс. руб.
Сумма налога, которую можно вернуть, составит 13% от 250 000 рублей = 32 500.