rss

Профиль компании

Финансовые компании

Блог компании НДФЛка | Новые льготы для инвесторов

Как я рассказывала ранее, Налоговый кодекс ввел новый вид налогового вычета – это инвестиционный.

Что это за вычет, в каком случае его можно получить? 

Вычет – это, своего рода, возврат подоходного налога. Теперь гражданин вправе будет получить несколько инвестиционных вычетов:

1) Вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги должны находиться в собственности налогоплательщика более трех лет). Это: – ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже; – инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.

2) Вычет в сумме денежных средств, внесенных гражданином в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;

3) Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Что такое «инвестиционный счет»? Инвестиционный счет – это счет внутреннего учета. Он предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг физического лица (клиента), обязательств по договорам, которые заключены за счет клиента.

Инвестиционный счет отличается от брокерского счета тем, что по инвестиционному счету предусматривается два вида налоговых вычета. Важно помнить, гражданин вправе выбрать только один из двух инвестиционных видов вычета. Первый вид – гражданин вправе каждый год получать вычет по НДФЛ в сумме денежных средств, которые он внес на данный «новый» счет.

Давайте остановимся более подробно по каждому виду налогового вычета.

1) Вычет в сумме денежных средств, внесенных гражданином в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. 

При получении данного вычета следует выделить некоторые особенности:

– вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных за год на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 тыс. руб.;

– для получения вычета надо предъявить декларацию 3-НДФЛ, она заполняется на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет.

Как поступить, если гражданин начал получение налогового вычета, а договор на ведение инвестиционного счета был расторгнут? Сумма НДФЛ, не уплаченная в связи с применением данного вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней.

Пример: гражданин в 2015 году внес на инвестиционный счет 250 тыс. руб. За 2015 год его доход по месту работы составил 680 тыс. руб., с которого он уплатил подоходный налог в сумме 88 400 руб.  По окончании 2015 года гражданин в нашем примере будет подавать декларацию 3-НДФЛ за 2015 год, в которой он отразит на основании справки 2-НДФЛ свой доход и сумму удержанного подоходного налога. Далее, он отразит сумму внесенных средств на инвестиционный счет. Ему положен возврат налога в сумме 13% от 250 тыс. руб. = 32 500 руб. К декларации надо приложить обязательно документ, подтверждающий наличие инвестиционного счета и сумму внесенных денежных средств; справку 2-НДФЛ.

2) Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Иными словами, полученная прибыль не будет облагаться НДФЛ по окончании действия инвестиционного договора.

Данный вид вычета предоставляется с учетом следующих особенностей:

– вычет предоставляется брокером по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее трех лет с даты заключения договора. Для получения вычета гражданин должен взять из инспекции справку о том, что не пользовался иными видами инвестиционного вычета.  Брокер на основании данной справки не будет удерживать НДФЛ при выплате денежных средств;

– вычет может быть предоставлен налоговым органом при представлении декларации 3-НДФЛ, либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом при условии представления справки из ИФНС.

Что необходимо отразить в справке? В документе обязательно указывается информация, что налогоплательщик не воспользовался правом на получение инвестиционного вычета «по сумме внесенных денежных средств на счет», в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других «инвестиционных» договоров.

И в заключение хочу сказать, любой инвестор сегодня может подобрать для себя выгодный вариант работы, исходя налоговых льгот, и подобрать себе наиболее подходящие продукты внутри инвестиционных счетов.

★29
17 комментариев
скоро поправят, правительство не дремлет
avatar
подчеркну важный нюанс для трейдеров: вы должны официально получать з\п где-то.
уже сто статей про инвестиционные счета) Я думаю они никому не понадобятся)
avatar
Татьяна, а Вы не уточняли, про
«К декларации надо приложить обязательно документ, подтверждающий наличие инвестиционного счета и сумму внесенных денежных средств; справку 2-НДФЛ»
что является документом подтверждающим сумму внесенных ДС:
это платежка, или приходник что деньги переведены на такой то счет?
или же надо у брокера брать какую-то бумагу — что такой-сякой тогда-то внес такую-то сумму на свой ИИС?
avatar
AlexeyT, добрый день.
Точный перечень документов в НК РФ не отражен, но, как я полагаю, брокер «поможет» собрать пакет документов. Это может быть договор, справка, выписка или иной документ.
avatar
подчеркну более важный нюанс — деньги с ИИС выводить нельзя три года, иначе хрен вам, а не вычет
avatar
AlKuTrader, кстати)
Тут бродила мулька про внести 400 тыр на ИИС в последний день года, а потом сразу вывести. Тупо срубить по-легкому 52 штуки. Интересно, этот момент законодатель как-то предусмотрел?
avatar
okolorynok.ru, деньги вывести нельзя, только через 3 года после договора
avatar
AlexeyT, ну даже если так. Вводить деньги только в последние дни года. Получается, с 800 тыщ за 2 года имеем 156 тыщ. Абсолютно без риска. Плюс на эти деньги берем облиги. В общем, гарантированные 20-25% годовых.
avatar
okolorynok.ru, не совсем так, налоговая возвращает деньги очень долго, в лучшем случае к лету, продисконтировав эти потоки в лучшем случае выйдем на 20%, но скорее всего около 18.
Но в целом в процентах неплохо конечно, но в абсолютном выражении, конечно не очень, да и только для тех у кого есть эти длинные 400 (800-1200) тыс. готовые заморозить их на 2.5 (1.5-0.5) года
avatar
okolorynok.ru, а вы где-то зарплату получаете?
Профессор Преображенский, да, я обычный офисный планктон.
avatar
okolorynok.ru, )
А если я ИП и налоги плачу как ИП, а на бирже как физ лицо, можно уменьшить налогооблагаемую базу ИП?
avatar
Добрый вечер. Я получаю налоговые вычеты с покупки квартиры, могу ли я воспользоваться так же инвестиционным вычетом? Спасибо.

теги блога НДФЛка

....все тэги



UPDONW
Новый дизайн